Какие налоги платить при продаже и покупке недвижимости в 2017

Налог при продаже квартиры или другие налоги и сборы в случае продажи, покупки, дарения или мены недвижимости не должны быть неожиданностью.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог)


Кто и когда платит

НДФЛ рассчитывается и уплачивается продавцом до момента нотариального удостоверения договора.

Нотариус может помочь рассчитать сумму НДФЛ и дать банковские реквизиты для оплаты, однако ответственность за правильность расчета и оплаты все равно лежит на продавце.

Льготы

НДФЛ не уплачивается при одновременном соблюдении трех условий:

  1. Продажа одного из объектов недвижимости:
  • жилого дома, квартиры или их части
  • комнаты
  • садового (дачного) дома, включая земельный участок, на котором расположен такой объект, а также хозяйственно-бытовые сооружения и здания
  • земельного участка для ведения фермерского хозяйства — в размере земельной доли (пая), определенной для членов сельскохозяйственного предприятия, расположенного на территории сельского, поселкового, городского совета
  • земельного участка для ведения личного крестьянского хозяйства — не более 2,0 га
  • земельного участка для ведения садоводства — не более 0,12 га
  • земельного участка для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок) в селе — не более 0,25 га, в поселке — не более 0,15 га, в городе — не более 0,10 га
  • земельного участка для индивидуального дачного строительства — не более 0,10 га
  • земельного участка для строительства индивидуальных гаражей — не более 0,01 га
  1. Продажа одного из объектов недвижимости впервые в календарном году.
  2. Объект недвижимости находится в собственности более 3 лет.

Сколько платить

НДФЛ уплачивается в размере 5 % для резидентов и 18% для нерезидентов в таких случаях:

  1. Продажа объекта недвижимости, не указанного выше (например, нежилого помещения).
  2. Продажа более как одного из объектов недвижимости в календарном году.
  3. Объект недвижимости находится в собственности менее 3 лет, кроме полученного в наследство.
  4. Продажа объекта незаконченного строительства.

НДФЛ рассчитывается от цены, указанной в договоре купли-продажи (мены), но не ниже оценочной стоимости объекта недвижимости.

При занижении цены или оценочной стоимости

Продавец может настаивать на существенном занижении цены договора или оценочной стоимости объекта недвижимости с целью уменьшения НДФЛ, однако рекомендуем покупателю не соглашаться, поскольку в случае признания сделки недействительной, продавцу вернется объект недвижимости, а покупателю — сумма денег, полученная по договору.

В этом случае лучше в договоре прописать реальную цену или оценочную стоимость, а НДФЛ поделить между сторонами.

При продаже застройщиком — физическим лицом

Застройщик, который является физическим лицом, может в предварительном договоре о продаже объекта недвижимости настаивать на компенсации ему покупателем НДФЛ в размере 5 %.

Рекомендуем покупателю не соглашаться, или в этом случае НДФЛ будет фактическими расходами покупателя.

При обмене недвижимости

С целью уплаты НДФЛ под продажей  понимается любой переход права собственности на объект недвижимости, кроме наследования и дарения.

Поэтому в случае обмена объекта недвижимости по договору мены, НДФЛ уплачивается каждой из сторон, если нет льготы.

Законы

 

Государственная пошлина (госпошлина) или плата за нотариальные действия


Кто и когда платит

Этот платеж называется по разному в зависимости от нотариуса:

  • у государственного нотариуса уплачивается госпошлина
  • у частного нотариуса уплачивается плата за нотариальные действия

Госпошлина или плата за нотариальные действия уплачиваются до момента нотариального удостоверения договора и обычно делятся пополам между сторонами.

Льготы

Госпошлина на начисляется:

  1. Гражданам, отнесенным к 1 и 2 категориям пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы.
  2. Отнесенным к 3 категории пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, которые постоянно проживают до отселения или самостоятельного переселения или постоянно работают на территории зон отчуждения, безусловного (обязательного) и гарантированного добровольного отселения, при условии, что они по состоянию на 01.01.1993 прожили или отработали в зоне безусловного (обязательного) отселения не менее 2 лет, а в зоне гарантированного добровольного отселения — не менее 3 лет.
  3. Отнесенным к 4 категории пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, которые постоянно работают и проживают или постоянно проживают на территории зоны усиленного радиоэкологического контроля, при условии, что по состоянию на 01.01.1993 они прожили или отработали в этой зоне не менее 4 лет.
  4. Инвалидам Великой Отечественной войны и семьи воинов (партизан), которые погибли или пропали без вести, и приравненные к ним в установленном порядке лица.
  5. Инвалидам 1 и 2 групп.

Сколько платить

Размер госпошлины составляет 1 % от суммы договора, но не менее 17 гривен.

Размер платы за нотариальные действия не ограничен законом, поэтому устанавливается нотариусом самостоятельно, но обычно 1 — 3 % от суммы договора или фиксированная сумма 2000 — 5000 гривен.

Законом не предусмотрены льготы на плату за нотариальные действия, поэтому, если есть льгота на госпошлину, лучше оформить сделку у государственного нотариуса.

Законы

 

Сбор на обязательное государственное пенсионное страхование (пенсионный сбор)


Кто и когда платит

Пенсионный сбор рассчитывается и уплачивается покупателем до момента нотариального удостоверения договора.

Льготы

Пенсионный сбор не начисляется в случаях:

  1. Приобретение объекта недвижимости не по договору купли-продажи (например, по договору мены, пожизненного содержания, дарения).
  2. Покупка земельного участка.
  3. Покупка объекта незавершенного строительства.
  4. Покупка жилья лицом, которое находится на очереди на получение жилья.
  5. Покупка жилья впервые.

Что касается покупки жилья впервые, то следует сначала уплатить пенсионный сбор, а потом вернуть уплаченную сумму через суд в порядке административного производства.

Это вызвано тем, что отсутствует госорган, уполномоченный подтверждать первую покупку жилья, но в суде обязанность доказать, что эта покупка не первая, возлагается на ответчика.

Сколько платить

Пенсионный сбор в размере 1 % уплачивается при одновременном соблюдении двух условий:

  1. Покупка объекта недвижимости по договору купли-продажи
  2. Покупка объекта недвижимости:
  • жилого дома или его части
  • квартиры
  • садового дома
  • дачи
  • гаража
  • другого постоянно расположенного строения

Пенсионный сбор рассчитывается от цены, указанной в договоре купли-продажи.

Законы

 

Военный сбор


Кто и когда платит

Военный сбор рассчитывается и уплачивается продавцом по месту нотариального удостоверения сделки.

На выбор продавца пенсионный сбор уплачивается:

  1. До нотариального удостоверения сделки (в этом случае продавец не подает налоговую декларацию) или
  2. До 1 августа следующего года (в этом случае продавец подает налоговую декларацию до 1 мая следующего года)

Льготы

Военный сбор не начисляется в случаях, когда не начисляется НДФЛ (как описано выше).

Сколько платить

Военный сбор в размере 1,5 % уплачивается в случаях, когда начисляется НДФЛ в размере 5 % для резидентов и 18 % для нерезидентов (как описано выше).

Военный сбор рассчитывается от суммы полученного дохода.

Законы

Нашли ошибку? Помогите исправить! Выделите и нажмите Ctrl+Enter.

Leave a Comment

Спасибо!

Теперь редакторы в курсе.